Em
um contexto econômico globalizado e cada vez mais exigente por parte dos
consumidores finais, onde a concorrência de mercado é bastante acirrada, as
empresas devem ter um cuidado constante no que diz respeito a maneira mais
eficiente de gerir seus recursos financeiros, não sendo
permitidos improvisos ou previsões superficiais sobre o que fazer com os
mesmos.
Uma
boa gestão dos recursos financeiros leva a empresa a reduzir consideravelmente
a necessidade de adquirir recursos de terceiros, bem como proporciona maiores
lucros através da redução de despesas desnecessárias.
O
instrumento mais adequado para esse tipo de gestão é o Demonstrativo de Fluxo de Caixa,
pois ele é o responsável pelos controles das entradas e saídas de numerários,
objetivando a otimização do monitoramento da evolução do equilíbrio ou
desequilíbrio desses fluxos em determinado período, proporcionando aos
administradores financeiros informações que os levem a tomar as melhores decisões
que possibilitem assegurar a disponibilidade de recursos para o pleno
atendimento das reais necessidades financeiras da empresa em seu dia a dia.
O
controle dos dados de fluxo de caixa tem com base, as informações diárias registradas
em documentos internos provenientes do setor financeiro e abrangem as seguintes
movimentações: Financeira; Pessoal; Controle de maquinas, veículos e
equipamentos de uso permanente; Estoques, insumos e demais materiais usados na
produção (no caso de indústrias) e etc.
É
importante salientar que a elaboração dos fluxos de caixa deve ser feita em
parceria com os demais departamentos estratégicos da empresa, tais como os
setores de: vendas, produção, custos e pessoal. Todos esses departamentos são
de extrema importância no sentido de serem colaboradores para que os recursos
que a empresa dispõe sejam utilizados de forma a evitar custos e despesas
excessivas, bem como buscar as maiores receitas para as suas atividades.
Portanto, a comunicação entre esses departamentos deve ser constante, tendo em
vista um bom gerenciamento dessas disponibilidades.
Um
fator relevante para o estudo dos Fluxos de Caixa, diz respeito ao Custo
de Capital que nada mais é do que o custo dos recursos financeiros
próprios e/ou de terceiro utilizados pela empresa em seu ciclo operacional ou
empreendimento. Todo investimento ou uso de capital merece uma criteriosa análise de viabilidade, buscando
avaliar as diversas alternativas existentes perante o Custo de Capital. Essa
análise de viabilidade é feita através de instrumentos financeiros de análise
que observaram se é vantajoso ou não para a empresa utilizar capitais de
terceiros. Será vantajoso para a empresa a utilização desses capitais se seu custo
se apresentar inferior a taxa de retorno prevista. Portanto, o
administrador financeiro deve ficar atento também a esse tipo de análise.
Somente
um Fluxo de Caixa bem otimizado poderá dimensionar com segurança o capital de
giro e proporcionar as empresas uma boa saúde financeira, tendo em vista sua
permanência no mercado, satisfazendo clientes, fornecedores, colaboradores e os
demais agentes envolvidos no processo organizacional.
Autor: Geneflides
Torres Coelho
Cursando: 8º
período do Curso de Bacharel em Ciências Contábeis - UVA
Cursando: MBA em
Auditoria e Controladoria - FAMETRO
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